自考金融本科《银行会计学》第六章考试大纲

　　第六章 金融企业往来核算

　　一、学习目的与要求

　　通过本章学习掌握金融企业往来基本概念，了解金融企业往来核算的主要内容;掌握商业银行跨系统双设机构地区资金汇划业务的核算程序和账务处理;掌握同业拆借业务的账务处理;掌握汇出行和汇入行均为中央银行双设机构地区的资金汇划业务核算程序和账务处理;掌握同城票据交换的概念;了解同城票据交换的内容和特点。

　　二、课程内容

　　1.金融企业往来的含义和内容。

　　2.异地跨系资金汇划的核算。

　　(1)异地跨系统资金汇划业务核算常用会计科目。

　　(2)汇出行为双社机构地区汇划业务核算程序及相关账务处理。

　　3.同业拆借的核算。

　　(1)同业拆借核算常用会计科目。

　　(2)同业拆借业务核算程序及相关账务处理。

　　4.商业银行与中央银行往来核算。

　　(1)商业银行与中央银行往来核算常用会计科目。

　　(2)双设机构地区大额资金汇划业务核算程序及相关账务处理。

　　5.同城票据清算的核算。

　　(1)同城票据清算的概念。

　　(2)同城票据清算业务核算程序及相关账务处理。

　　三、考核知识点与考核要求

　　(一)金融企业往来概述

　　识记：金融企业往来基本概念;不同往来业务使用的会计科目。

　　领会：金融企业往来核算的主要内容。

　　(二)

　　识记：同业往来核算常用会计科目。

　　领会：汇出行为双社机构地区的核算程序，同行拆借业务的核算程序。

　　应用：①商业银行跨系统双设机构地区资金汇划业务的账务处理。

　　②同业拆借业务的账务处理。

　　(三)商业银行与中央银行往来核算

　　识记：商业银行与中央银行往来核算常用会计科目。

　　领会：汇出行和汇入行均为中央银行双设机构地区的资金汇划业务核算程序。

　　应用：汇出行和汇入行均为中央银行双设机构地区的资金汇划业务账务处理a

　　(四)同城票据清算的核算

　　识记：同城票据交换的概念。

　　四、本章重点、难点

　　重点：金融企业往来的基本概念、内容和常用会计科目;商业银行跨系统双设机构地区资金汇划业务的核算程序和方法;同城同业拆借业务的账务处理;汇出行和汇入行均为中央银行双设机构地区的资金汇划业务核算程序和方法;同城票据交换的概念。

　　难点：同城票据交换业务的内容和账务处理。