第八章 外汇业务核算
一、学习目的与要求
通过本章学习,了解我国商业银行主要外汇业务内容,掌握外汇业务核算的特点,正确使用“货币兑换”会计科目;掌握汇率的概念、标价方法和外汇报价方式;掌握外汇买卖、外汇存取款业务相关账务处理;了解外汇贷款业务的种类和特点,掌握短期外汇贷款发放、计息以及贷款收回等相关账务处理;掌握买方信贷、出口押汇的概念;掌握出口押汇业务处理程序和账务处理;了解信用证项下进口银行结算相关内容,掌握信用证项下出口银行结算相关账务处理;了解托收与代收结算方式的账务处理;了解汇兑结算方式的账务处理。
二、课程内容
1.外汇业务概述。
(1)我国商业银行主要外汇业务的内容。
(2)外汇业务核算的特点。
(3)汇率的概念、标价方法及报价方法。
2.外汇买卖业务的核算。
(1)外汇买卖业务核算常用会计科目。
(2)外汇买卖业务核算会计凭证。
(3)外汇买卖业务的相关账务处理。
3.外汇存取款的核算。
(1)外汇存取款的概念。
(2)外汇存取款的种类。
(3)外汇存取款业务的相关账务处理。
4.外汇贷款的核算。
(1)外汇贷款的种类和特点。
(2)短期外汇贷款业务的相关账务处理。
(3)买方信贷业务的核算程序及相关账务处理。
(4)出口押汇业务的核算程序及相关账务处理。
5.国际贸易结算业务的核算。
(1)国际贸易结算业务的概念和种类。
(2)信用证结算程序及相关账务处理。
(3)托收与代收结算程序及相关账务处理。
三、考核知识点与考核要求
(一)外汇业务概述
识记:汇率的概念、标价方法和报价方式。
领会:外汇业务核算的特点。
(二)外汇买卖业务的核算
识记:“货币兑换”科目的特点。
应用:外汇买卖业务的账务处理。
(三)外汇存取款业务的核算
识记:外汇存取款的概念、种类。
应用:外汇存取款业务账务处理。
(四)外汇贷款业务的核算
识记:买方信贷、出口押汇的概念。
领会:出口押汇业务处理程序。
应用:①短期外汇贷款发放、计息以及贷款收回等相关账务处理;
②出口押汇业务账务处理。
(五)国际贸易结算业务的核算
识记:国际贸易结算的概念和种类;信用证项下进口商银行核算的概念;信用证项下出
口商银行核算的概念。
领会:信用证项下出口商银行的结算程序。
应用:信用证项下出口商银行结算相关账务处理。
四、本章重点、难点
重点:外汇业务核算的特点,汇率的概念、标价方法和报价方式;外汇买卖、外汇存取款业务的账务处理;短期外汇贷款、出口押汇及信用证项下出口商银行结算业务的账务处理;买方信贷、出口押汇的概念。
难点:信用证结算方式的核算。