2016年4月自考会计《审计学》练习试题

贵州自考网为各位考生整理了自考会计专业的《审计学》练习试题，帮助考生们复习2016年4月份的考试。

　　一、单项选择题

　　1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )

　　选项: A、资产负债表审计阶段|B、详细审计阶段|C、会计报表审计阶段 |D、现代审计阶段

　　2.下列属于审查书面资料的方法为( )

　　选项: A、监督盘点|B、观察法|C、调节法|D、分析法

　　3.下列不属于注册会计师基本原则的是( )

　　选项: A、职业行为|B、专业胜任能力|C、保密|D、廉洁

　　4.下列不属于鉴证业务的是( )

　　选项: A、执行商定程序|B、验资|C、内部控制审核|D、盈利预测审核

　　5.财务报表审计一般是提供 ( )

　　选项: A、绝对保证|B、合理保证|C、有限保证|D、有效保证

　　6.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20%，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )

　　选项: A、100万元|B、200万元|C、300万元|D、400万元

　　7.何时调配审计资源是( )

　　选项: A、审计约定书中的工作|B、总体审计策略中的工作|C、具体审计计划中的工作|D、审计底稿中的工作

　　8.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )

　　选项: A、检查记录或文件|B、函证|C、重新执行|D、重新计算

　　9.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )

　　选项: A、30天|B、60天|C、90天|D、180天

　　10.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )

　　选项: A、检查风险|B、固有风险|C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险|D、控制风险

　　二、多项选择题

　　1.以下属于审计经济职能的有( )

　　选项: A、监督|B、预算|C、鉴证|D、评价|E、决策

　　2.属于鉴证业务关系人的有( )

　　选项: A、注册会计师|B、董事会|C、预期使用者|D、委托方|E、责任方

　　3.以下关于审计重要性的阐述错误的有( )

　　选项: A、重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面|B、重要性与审计风险是反向关系|C、重要性与审计证据是正向关系|D、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性|E、考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量

　　4.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有( )

　　选项: A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报|B、控制环境薄弱|C、存在高层舞弊迹象|D、现金出纳与银行出纳为同一人|E、编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

　　5.实施控制测试的情况有( )

　　选项: A、预期控制的运行是有效的|B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据|C、固有风险很大|D、存在特别风险|E、风险评估程序是有效的

　　三、名词解释

　　1.鉴证业务

　　2.经营审计

　　3.审计工作底稿

　　4.总体审计策略

　　四、简答题

　　1.什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?

　　2.注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。要求，请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。

　　3.威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2009年11月，诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2009年度的财务报表。威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86万元一直没有支付。经双方协商，诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性?

　　五、案例分析题

　　1.资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。

　　【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。

　　(1)该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是( )

　　A.存货的“存在”认定 B.存货的“计价”认定

　　C.存货的“权利”认定 D.存货的“分类”认定。

　　(2)该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是( )

　　A.2009年1月份和2月份 B.2009年4月份和5月份

　　C.2009年6月份和7月份 D.2009年9月份和10月份

　　(3)该注册会计师从食品卫生监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼(经处理分解为原料)，加工面包和蛋糕。这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会计师应重点关注的风险是( )

　　A.存货的披露 B.存货的计价

　　C.企业的持续经营 D.企业的市场份额

　　2.资料：注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：

　　(1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表;

　　(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函;

　　(3)取得开户银行2010年1月31日银行对账单。

　　【要求】

　　(1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些?

　　(2)请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函?目的是什么?

　　(3)请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?

　　(4)请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?