金融专业《金融理论与实务》第十章复习资料一

第二节 商业银行的业务

一、负债业务

负债业务是商业银行最基本、最重要的业务。商业银行的负债业务主要包括两大块；存款性负债和借债性负债。

活期存款是指可由存款人随时存取的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求存款人取款时做事先的书面通知。

定期存款是指存款人和银行预先约定存款期限的存款。

不同国家对储蓄存款的定义不同，在我国，储蓄存款是专指居民个人在银行的存款，也称对私存款或个人存款。

通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。

结构性存款是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具（主要是各类期权），通过与利率、汇率、指数等金融市场参数的波动挂钩，或与某实体的信用情况挂钩，从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。

次级金融债券是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。

混合资本债券和次级金融债券一样，发行混合资本债券所筹集到的资金也可按规定计入银行的附属资本。

不同的是，混合资本债券的清偿顺序位于次级金融债券之后，且期限更长，一般不低于15年。

二、资产业务

货款是商业银行出借给货款对象，并以按约定利率和期限还本利息为条件的货币资金。

银行贷款可以按不同标准划分为不同的种类：

（1）按期限的长短，货款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。期限在1年以内（含1年）的贷款为短期贷款；期限在1年以上、5年以下（含5年）的贷款为中期贷款；期限在5年以上的贷款为长期贷款。

（2）按保障条件的不同，贷款可分为信用货款和担保货款。信用贷款是指没有担保、仅依据借款人的信用状况而发放的货款；担保货款是指又借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款，按照具体担保方式的不同，担保贷款又可分为保证贷款、抵押货款和质押货款。

（3）按业务类型的不同，货款可分为公司类货款、个人货款和票据贴现。公司类货款是银行针对公司类客户而发放的货款，报考流动资金贷款、项目贷款和房地产开放贷款等；银行针对个人客户发放的贷款即为个人贷款，包括个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营性贷款和银行卡透支等；票据贴现是贷款的一种特殊方式，是指银行应客户的要求，以现金或活期存款买进客户持有的未到期商业票据的方式而发放的贷款。

（4）按质量的高低，贷款可分为政策贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等五类。

正常贷款是指借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还货款本息有充分把握，货款发生损失的概论为零；关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还，因此需要对其进行关注或监控。通常情况下，这类货款损失的概率不会超过5%；次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足额偿还贷款本息，需要通过处置资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息，这类贷款损失的概率在30%至50%；可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，货款损失的概率在50%至70%之间；损失贷款是指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，货款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在帐目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其货款损失的概率在95%至100%.

商业银行从事的证券投资业务具有以下特点：

（1）主动性强。

（2）流动性强。

（3）收益的波动性大。

（4）易于分散管理。

现金资产是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。

三、表外业务

表外业务，顾名思义，是指商业银行所从事的，按照通行的会计准则不记入资产负债表内、不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行当期收益的业务。

支付结算是商业银行为客户办理因债券债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，是商业银行的传统业务。银行在为客户办理支付结算时，通常要借助于一定的结算工具。国际上通行的结算工具有票据、银行卡和信用证三大类，其中票据又包括汇票、支票和本票。目前银行办理支付结算的方式主要有汇兑结算、托收结算和信用证结算等。

（1）汇兑结算。这是指汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式。这种方式非常灵活，可适用于企业和个人各种款项的结算，而且无论客户在银行有无开户，均可办理。

（2）托收结算。这是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。一般来说，汇兑结算是付款人（汇款人）委托银行主动支付款项的行为，而托收结算则是收款人委托银行主动收取款项的行为。

（3）信用证结算。信用证是指由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。信证结算就是付款人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行审核后同意并收取一定保证金后即开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后先向收款人付款，付款人再向开证行付款的结算方式。信用证结算可通用于国际和国内，是当今国际贸易领域使用最广泛的结算方式。

银行卡是由经授权的银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。商业银行从事银行卡业务的收入有四个来源：

一是商户结算手续费，即接受银行卡付款的商户，在通过银行进行结算时按照实际交易金额的一定比例向银行支付的手续费。

二是年费，即持卡人向发卡银行每年缴纳的固定费用。

三是利息收入，即持有具有透支功能的银行卡客户，在透支后按规定向银行支付的利息。

四是其他收入，包括客户在银行卡的挂失、转账、取现等活动中向银行支付的各种费用。

代理业务的委托人既可以是政府机构和企事业单位，也可以是居民个人；代理业务的类型既有代理行、代收代付、保理和代保管等传统业务，也有近年来迅速发展起来的代理证券、代理保险、基金托管、代客理财等创新业务。